קיזוז מע"מ - שמישהו יסביר לי איך זה עובד

נניח ויש לי הוצאות עסקיות בסך 5000 ש"ח בחודש. ההכנסה ברוטו שלי בחודש היא 25,000 ש"ח.

העברתי את המידע לגורמים הרלוונטיים, ואני רוצה להזדכות על המע"מ.

מה זה אומר מבחינתי,

שמחזירים לי לכיס 17% מההוצאות?

או שאת המס הכנסה אני אשלם מסכום 20,000 ש"ח?

אלה שני דברים שונים.

מס הכנסה תשלם על ההפרש בין הפדיון להוצאות, כאשר החישוב הוא על הסכום ללא מע"מ.

למע"מ תשלם 17% מהסכום שלפני מע"מ מינוס המע"מ ששילמת החשבוניות על ההוצאות.

אתה עוסק מורשה רציני, אין לך רואה חשבון בדיוק בשביל השאלות האלה?

הכנסה ברוטו 25 כולל מעמ או לא כולל מעמ ?

בוא נניח שללא מעמ.

אתה לוקח סכום הוצאות לפני מעמ, סכום הכנסות לפני מעמ

על ההפרש ביניהם אתה משלם 17% למעמ, כלומר 17% מ 20,000

במידה ויש לך תשלום מקדמות מס הכנסה, אתה גם נכנס למס הכנסה ומשלם אחוז מסוים מסך ההכנסות (מתוך ה 25).

כדי לחדד את עניין מס ההכנסה:

המקדמות החודשיות או הדו חודשיות משולמות כאחוז מסך ההכנסות ללא מע"מ, כפי שכתב phpclub.

החישוב הסופי הוא לפי הדוח השנתי, כפי שכתבתי קודם, הוא מחושב לפי ההפרש בין ההכנסות להוצאות, שתיהן ללא מע"מ.

אלה שני דברים שונים.

מס הכנסה תשלם על ההפרש בין הפדיון להוצאות, כאשר החישוב הוא על הסכום ללא מע"מ.

למע"מ תשלם 17% מהסכום שלפני מע"מ מינוס המע"מ ששילמת החשבוניות על ההוצאות.

אז אמרת בעצם את מה שאני רשמתי.

אני מדווח על הוצאות, ואז מס ההכנסה מחושב על פי מה שנשאר לי ביד אחרי ההוצאות, נכון?

ולמע"מ אני משלם 17% מכל הכנסה שיש לי (הכנסה לפני מע"מ) מינוס המע"מ ששילמתי כשרכשתי דברים לעסק?

דוגמא, שנראה אם הבנתי נכון:

אני מכניס 25,000 ש"ח בחודש ברוטו, לפני מס הכנסה וכולל מע"מ.

הסכום ללא מע"מ הוא 20,750.

הוצאתי 5000 ש"ח בחודש על העסק שלי (כולל מע"מ).

הסכום ללא מע"מ הוא 4150.

למע"מ: 20,750-17% = 3527 ש"ח

ואז מזה אני מוריד 850 שקל? שזה בעצם המע"מ ששילמתי על ההוצאות?

אתה עוסק מורשה רציני, אין לך רואה חשבון בדיוק בשביל השאלות האלה?

אין לי רואה חשבון ואני לא עוסק מורשה... השאלה בתאוריה.

לא הבנת את העיקרון של מע"מ

הקונספט הוא כדקלמן:

אתה בסך הכל משמש גובה מיסים בשירות המדינה.

אתה מוכר (מוצר או שירות) בסך של 100 שקל.

הלקוח שלך צריך לשלם מע"מ עבור העסקה בסך 17 ש'.

אתה רק גובה ממנו את ה-17 שקל בשם רשות המיסים, ומעביר לכחלון.

עד פה פשוט מאד.

עכשיו, לך כעוסק מורשה, מגיע לא לשלם מע"מ עבור ההוצאות העסקיות שלך.

אבל, במקור, כששילמת עבור אותה הוצאה, כן גבו ממך את אותו מע"מ, וכבר העבירו אותו לכחלון...

אז מכל מה שגבית עבור המדינה, אתה מקזז את מה שלא היית אמור לשלם מראש.

*אגב, זו הסיבה שאי תשלום מע"מ הוא עבירה פלילית חמורה. כי זה בעצם כסף של המדינה, שאתה רק גבית, ואם לא העברת אותו, אתה גנב...

גבית 25000 ש"ח - אם כך הכנסתך היא 25000/1.17=21367 ש"ח. המע"מ הוא השארית בסך 3633 ש"ח.

ההוצאות העסקיות שלך היו 5000 ש"ח. לפיכך שילמת 5000/1.17=4273 ש"ח לספקים ועוד 727 ש"ח מע"מ עבור מדינת ישראל.

בסוף התקופה אתה מדווח על הכנסות בסך 21367-4273=17094 ש"ח. על סכום זה אתה משלם מס הכנסה - בתום החודש (או החודשיים) לפי מקדמות המס (נניח 20% מהסכום), ובסיום השנה אתה מתחשבן עם רשויות המס לפי מדרגות המס (וכמובן מקזז את הזכויות שלך, כגון נקודות זיכוי).

כמוכן - בסוף החודש (או חודשיים) אתה משלם למע"מ 3633-727=2906 ש"ח. התשלום הזה הוא תקופתי ואין התחשבנות שנתית, אם כי, כמובן, אם יש טעויות או חשבוניות נוספות וכו' אפשר להתחשבן עליהן בהמשך.

לגבי אותם 727 ש"ח שהספקים גבו ממך (עבור מדינת ישראל) - הם מתחשבנים על המע"מ שהם שילמו בדיוק כפי שאתה מתחשבן על המע"מ שאתה שילמת. הרעיון הוא שהמס מוטל על הערך המוסף - אותו ערך שמוסיפה כל חוליה בשרשרת הייצור והשיווק.